Здесь представлена актуальная информация о размере ставок подоходного налога в Беларуси.
Ставки подоходного налога установлены в следующих размерах:
- 13 % – для физических лиц;[∗] пункт 1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- в фиксированных суммах – для физических лиц на доходы от сдачи недвижимости В аренду (субаренду), наем (поднаем) физическим лицам не являющимся ИП;[∗]пункт 2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 4 % – для физических лиц на доходы от выигрышей (возвращенных несыгравших ставок), полученных от белорусских То есть юридических лиц Республики Беларусь организаторов азартных игр;[∗] пункт 4 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 16 % – для индивидуальных предпринимателей на доходы, полученные от предпринимательской деятельности;[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 16 % – для нотариусов и адвокатов на доходы, полученные от нотариальной и осуществляемой индивидуально адвокатской деятельности;[∗] подпункт 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 16 % – на доходы, исчисленные налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;[∗] подпункт 3.2 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
- 6 %Если в течение трёх предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь или 0 %Если в течение пяти предшествующих календарных лет последовательно прибыль не распределялась между участниками (акционерами) белорусской организации — резидентами Республики Беларусь – на доходы в виде дивидендов.[∗] пункты 5 и 6 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах на доходы от сдачи недвижимости
В период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года уплата подоходного налога в фиксированных суммах производятся по наименьшим ставкам, определяемым исходя из ставок, действовавших в декабре 2018 года, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе.[∗]пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
Если доходы от сдачи недвижимости за 2018 год превышают 6116 бел.руб., то подоходный налог уплачивается по ставке 13 % (при этом уплаченный до этого налог в фиксированных суммах идет в зачет).[∗]пункт 10 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь» Для доходов за 2019 год уплата налога по ставке 13 % не предусмотрена.
Ставки, установленные Налоговым кодексом[∗]приложение 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь
| Наименование населенных пунктов и иных территорий | Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей | |||
| жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи | нежилые помещения, машино-места | |||
| металлический или деревянный гараж, машино-место | железобетонный или кирпичный гараж | другие нежилые помещения (за 1 м2 площади) | ||
| Город Минск | 32,50 | 10,50 | 13,50 | 5,30 |
| Города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев | 30,50 | 8,40 | 11,60 | 4,20 |
| Города Барановичи, Бобруйск,Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск | 20,00 | 5,30 | 7,40 | 3,20 |
| Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа | 14,70 | 4,20 | 5,30 | 3,20 |
| Иные населенные пункты и территории | 10,50 | 3,20 | 4,20 | 2,10 |
Ставки, действовавшие в декабре 2018 года
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Брестской области
(Решение Брестского областного Совета депутатов от 26 декабря 2017 г. № 299 "Об установлении размера ставок подоходного налога в фиксированных суммах и признании утратившим силу решения Брестского областного Совета депутатов от 16 декабря 2016 г. № 219")
|
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места |
|||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железобетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
||
|
Город Брест |
29,0 |
8,15 |
11,1 |
3,2 |
|
Города Барановичи, Пинск |
21,5 |
6,3 |
9,7 |
3,2 |
|
Города районного подчинения и поселки городского типа |
10,7 |
2,4 |
5,4 |
2,8 |
|
Иные населенные пункты и территории |
7,5 |
1,83 |
3,2 |
2,1 |
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Витебской области
(Решение Витебского областного Совета депутатов от 15.12.2016 № 162 "Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")
|
№ п/п |
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места
|
||||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железобетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
Город Витебск в зависимости от места нахождения жилых, нежилых помещений, машино-мест: |
|
|
|
|
|
1.1
|
1-я экономико-планировочная зона – центральная
|
27,0
|
10,0
|
11,0
|
5,0
|
|
1.2
|
2-я экономико-планировочная зона – переходная
|
26,0
|
10,0
|
11,0
|
5,0
|
|
1.3
|
3-я экономико-планировочная зона – периферийная
|
25,0
|
10,0
|
11,0
|
5,0
|
|
2
|
Города областного подчинения
|
20,0
|
7,0
|
9,0
|
4,0
|
|
3
|
Города районного подчинения (за исключением городов Полоцка и Орши) и поселки городского типа
|
10,0
|
4,0
|
5,0
|
4,0
|
|
4
|
Города Полоцк, Орша
|
15,0
|
6,0
|
6,0
|
4,5
|
|
5
|
Иные населенные пункты и территории
|
8,0
|
4,0
|
4,0
|
2,5
|
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Гомельской области
(Решение Гомельского областного Совета депутатов 28 декабря 2017 г. № 244 "О подоходном налоге с физических лиц в фиксированных суммах")
|
№ п/п |
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц (рублей) |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места |
||||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железо-бетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
|||
| 1 | Город Гомель: | ||||
|
1.1 |
Центральный район, |
30,20 |
6,40 |
8,10 |
2,90 |
|
1.2 |
Советский район, |
29,20 |
5,60 |
7,50 |
2,90 |
|
2 |
Города Жлобин, Мозырь, Речица, Светлогорск |
22,20 |
4,00 |
5,60 |
2,40 |
|
3 |
Города Калинковичи, Рогачев |
12,60 |
2,40 |
3,15 |
2,40 |
|
4 |
Иные населенные пункты и территории |
11,20 |
2,20 |
3,15 |
1,82 |
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Гродненской области
(Решение Гродненского областного Совета депутатов от 14 мая 2018 г. № 21 "О подоходном налоге с физических лиц в фиксированных суммах")
|
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Размер ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места |
|||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железобетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
||
|
Город Гродно |
30,20 |
8,40 |
9,60 |
2,40 |
|
Города Волковыск, Лида, Новогрудок, Слоним, Сморгонь |
19,30 |
4,80 |
6,80 |
1,82 |
|
Другие районные центры, города районного подчинения и городские поселки |
13,90 |
3,50 |
4,80 |
1,82 |
|
Иные населенные пункты и территории |
9,10 |
2,70 |
3,50 |
1,82 |
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Минской области
(Решение Минского областного Совета депутатов от 4 мая 2018 г. № 27 "Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")
|
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места |
|||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железобетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
||
|
Город областного подчинения Жодино |
16,50 |
4,20 |
5,30 |
3,30 |
|
Города районного подчинения: |
||||
|
города Борисов, Заславль, Молодечно, Марьина Горка, Слуцк, Смолевичи, Солигорск |
15,30 |
4,20 |
5,30 |
3,30 |
|
иные города районного подчинения |
10,00 |
3,60 |
4,20 |
2,80 |
|
Населенные пункты, расположенные на территориях Нарочского и Мядельского сельсоветов, с мая по сентябрь |
41,00 |
4,20 |
4,30 |
2,80 |
|
Иные населенные пункты и территории: |
||||
|
населенные пункты и территории, расположенные в Минском районе |
15,30 |
4,80 |
6,10 |
3,30 |
|
населенные пункты и территории, за исключением расположенных в Минском районе |
9,00 |
3,50 |
4,20 |
2,80 |
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в Могилевской области
(Решение Могилевского областного Совета депутатов от 20.12.2014 № 7-6 (с изменениями, внесенными Решением Могилевского областного Совета депутатов от 26.12.2017 г. № 32-4))
|
Наименование населенных пунктов и иных территорий |
Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей |
|||
|
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи |
нежилые помещения, машино-места |
|||
|
металлический или деревянный гараж, машино-место |
железобетонный или кирпичный гараж |
другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади) |
||
|
Город Могилев |
29,20 |
7,60 |
10,40 |
5,60 |
|
Город Бобруйск |
25,00 |
7,00 |
10,40 |
5,60 |
|
Города Горки, Кричев, Осиповичи |
16,60 |
5,60 |
8,20 |
5,60 |
|
Города районного подчинения и поселки городского типа |
12,50 |
2,80 |
4,10 |
2,80 |
|
Иные населенные пункты и территории |
11,00 |
2,80 |
4,10 |
2,80 |
Ставки подоходного налога на доходы от сдачи недвижимости в городе Минске
(Решение Минского городского Совета депутатов от 30 марта 2018 г. № 28 "Об установлении размеров ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах")
| Вид сдаваемого помещения | Размеры ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, белорусских рублей | ||||
| Карта экономико-планировочных зон | |||||
| первая экономико-планировочная зона | вторая экономико-планировочная зона | третья экономико-планировочная зона | четвертая экономико-планировочная зона | пятая экономико-планировочная зона | |
| Жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи | 32,50 | 27,00 | 23,00 | 23,00 | 18,50 |
| Нежилые помещения, машино-места: металлический или деревянный гараж, машино-место | 10,50 | 9,00 | 6,90 | 6,90 | 6,90 |
| железобетонный или кирпичный гараж | 13,50 | 13,50 | 12,50 | 12,50 | 12,50 |
|
другое нежилое помещение, за 1 квадратный метр площади |
5,30 | 5,30 | 3,50 | 3,00 | 3,00 |