Здесь представлена информация о размере профессиональных налоговых вычетов по подоходному налогу в Беларуси.
В 2023 году профессиональные налоговые вычеты предоставляются в следующих размерах:
- в сумме произведенных расходов Расходы на:
- приобретение сырья, материалов, готовых изделий и полуфабрикатов (за вычетом стоимости возвратных материалов), использованных при создании объектов интеллектуальной собственности;
- приобретение и (или) отчуждение имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, а также на использование и (или) отчуждение объектов интеллектуальной собственности;
- оплату топлива и энергии всех видов, использованных при создании объектов интеллектуальной собственности;
- плату за пользование помещениями, относящимися к творческим мастерским (иными аналогичными помещениями), оплату жилищно-коммунальных услуг, а также плату за пожарную и сторожевую охрану таких помещений, включая плату за установление охранной сигнализации;
- оплату выполненных (оказанных) организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами работ (услуг), связанных с получением доходов от создания, использования, отчуждения объектов интеллектуальной собственности;
- суммы, направленные на погашение (возврат) кредита и (или) займа (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом и (или) займом), использованных на оплату расходов, связанных с получением доходов, указанных в части первой настоящего пункта;
- рекламу., связанных с созданием, исполнением или другим использованием произведений науки, литературы и искусства, созданием изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и других результатов интеллектуальной деятельности или в размере 20 % По литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям, 30 % По аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности или 40 % По музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства от суммы начисленного дохода;[∗] пункт 1 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь - в сумме произведенных расходовРасходы:
– по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно;
– на проживание в период участия в спортивных соревнованиях;
– по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования,
– спортивной и парадной формы;
– по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов., связанных с деятельностью спортсменов и их тренеров, получающих доходы от личной деятельностиПри условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях) или в размере 20 % от суммы начисленного дохода.[∗] пункт 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь
Справочно:
Профессиональный налоговый вычет в размере 20 %, 30 % или 40 % от налогооблагаемого дохода можно применить в любом случае. Имущественный налоговый вычет в размере произведенных расходов можно применить только в случае, если такие расходы подтверждаются документами.[∗] пунктs 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь
Профессиональный налоговый вычет предоставляется:[∗] пункты 1 и 2 статьи 212 Налогового кодекса Республики Беларусь
- гражданам, получающим вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности:
- в течение налогового периода налоговым агентом (только в размерах 20 %, 30 % или 40 %);
- по окончании налогового периода налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации;
- спортсменам и их тренерам – по окончании налогового периода налоговой инспекцией при подаче налоговой декларации.