Это ставки единого налога, действовавшие в 2020 году. С 1 января 2021 года действуют новые ставки единого налога, которые могут быть увеличены или уменьшены решением Витебского областного Совета депутатов. Как только такое решение будет принято и опубликовано информация об увеличенных (уменьшенных) размерах ставок единого налога будет размещена здесь.
Актуальная информация о ставках единого налога по Витебской области.[∗]Решение Витебского областного Совета депутатов от 15.12.2016 г. № 161 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»
По указанным ниже ставкам уплата единого налога производятся за январь 2019 года. За февраль 2019 года и по декабрь 2020 года уплата единого налога производится по наименьшим ставкам, определяемым исходя из указанных ниже ставок, либо из ставок, установленных в Налоговом кодексе.[∗]пункт 9 статьи 4 Закона Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь»
Для ИП, осуществляющих розничную торговлю на торговых местах, в торговых объектах, в развозной и разносной торговле, а также общественное питание через объекты общественного питания (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
Таблица 1
№ п/п |
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
||||
город Витебск |
города Новополоцк, Орша, Полоцк |
другой населенный пункт |
||||
на торговых местах |
в торговых объектах, в развозной и разносной торговле |
на торговых местах |
в торговых объектах, в развозной и разносной торговле |
на торговых местах, в торговых объектах, в развозной и разносной торговле |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1
|
Розничная торговля:
|
|
|
|
|
|
1.1
|
продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.1.1 и 1.1.2 настоящего пункта:
|
104
|
124
|
91
|
100
|
73
|
1.1.1
|
хлебом и хлебобулочными изделиями, молоком и молочной продукцией, картофелем, овощами, плодами, семечками подсолнуха, ягодами, арбузами, дынями, виноградом
|
78
|
107
|
54
|
66
|
43
|
1.1.2
|
мясом, птицей, колбасными изделиями и копченостями, консервами мясными, рыбой и морепродуктами пищевыми, консервами рыбными
|
155
|
155
|
118
|
118
|
93
|
1.2
|
автомототранспортными средствами
|
350
|
350
|
306
|
306
|
247
|
1.3
|
иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям), кроме товаров, указанных в подпунктах 1.3.1–1.3.6 настоящего пункта:
|
91
|
104
|
80
|
93
|
64
|
1.3.1
|
одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)
|
248
|
248
|
223
|
223
|
203
|
1.3.2
|
произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел, печатными изданиями (за исключением газет и журналов)
|
79
|
79
|
69
|
69
|
51
|
1.3.3
|
строительными материалами
|
169
|
169
|
118
|
118
|
84
|
1.3.4
|
обувью, за исключением обуви детской (до 225 миллиметров)
|
129
|
155
|
119
|
143
|
121
|
1.3.5
|
обувью детской (до 225 миллиметров)
|
71
|
71
|
65
|
65
|
59
|
1.3.6
|
школьно-письменными принадлежностями и канцелярскими товарами, игрушками
|
71
|
71
|
70
|
70
|
69
|
2
|
Общественное питание через объекты общественного питания (за исключением продажи алкогольных напитков, пива, пивного коктейля и табачных изделий)
|
–
|
138
|
–
|
127
|
94
|
Для ИП при осуществлении розничной торговли без (вне) торгового объекта
Таблица 2
№ п/п |
Вид деятельности
|
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
||
город Витебск |
города Новополоцк, Орша, Полоцк |
другие населенные пункты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
|
Розничная торговля:
|
|
|
|
1.1
|
продовольственными товарами (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков)
|
130
|
107
|
83
|
1.2
|
автомототранспортными средствами
|
388
|
324
|
298
|
1.3
|
одеждой из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), коврами и ковровыми изделиями, сложными бытовыми электротоварами (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых), телерадиотоварами (кроме телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, кассет всех видов, компакт-дисков, элементов питания, запасных частей и принадлежностей к этим товарам, устройств беспроводного управления)
|
296
|
227
|
204
|
1.4
|
произведениями живописи, графики, скульптуры, изделиями народных художественных ремесел, печатными изданиями (за исключением газет и журналов)
|
87
|
56
|
56
|
1.5
|
строительными материалами
|
204
|
118
|
87
|
1.6
|
обувью
|
191
|
144
|
133
|
1.7
|
иными непродовольственными товарами (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям)
|
124
|
96
|
71
|
Для иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь
Таблица 3
№ п/п |
Вид деятельности
|
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
||
город Витебск |
города Новополоцк, Орша, Полоцк |
другие населенные пункты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
|
Разовая реализация (не более 5 дней в календарном месяце):
|
|
|
|
1.1
|
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел
|
380
|
290
|
230
|
1.2
|
продукции растениеводства и пчеловодства
|
190
|
115
|
105
|
Для ИП, осуществляющих оказание потребителям услуг (выполнение работ)
Таблица 4
Обратите внимание, что для индивидуальных предпринимателей, проживающих и осуществляющих деятельность по оказанию услуг, указанных в пунктах 4, 15, 31, 36 таблицы 4, на территории Витебской области (кроме городов Витебска, Полоцка, Новополоцка, Орши) к ставкам единого налога установлен понижающий коэффициент в размере 0,5.[∗] пункт 1 Решения Витебского областного Совета депутатов от 15.12.2016 № 161 "О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц"
N |
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
|||
город Витебск |
города Новополоцк, Орша, Полоцк |
другие населенные пункты |
|||
города районного подчинения |
иные населенные пункты |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Техническое обслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов, восстановление резиновых шин и покрышек; диагностирование транспортных средств, буксировка транспортных средств, оказание технической помощи в пути: |
|
|
|
|
без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
221 |
207 |
137 |
127 |
|
с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
259 |
244 |
162 |
150 |
|
2 |
Производство мебели по заказам потребителей, включая монтаж, установку мебели собственного производства |
259 |
189 |
149 |
145 |
3 |
Ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, ручного электрического инструмента, ручного пневматического и механизированного инструмента, ковров и ковровых изделий, кроме ремонта швейных, трикотажных изделий и головных уборов: |
|
|
|
|
без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
65 |
53 |
39 |
37 |
|
с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
79 |
68 |
53 |
39 |
|
4 |
Производство по заказам потребителей одежды (в том числе головных уборов), готовой трикотажной одежды машинной и ручной вязки, обуви; ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий: |
|
|
|
|
без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
65 |
65 |
53 |
47 |
|
с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
79 |
79 |
66 |
59 |
|
5 |
Деятельность в области фотографии, кроме видеосъемки событий; предоставление индивидуальных услуг с помощью фотоавтоматов, оснащенных купюроприемником |
117 |
101 |
78 |
61 |
6 |
Производство кино- и видеофильмов, видеосъемка событий |
130 |
118 |
80 |
78 |
7 |
Услуги парикмахерских и салонов красоты, татуировка, пирсинг, нательная живопись, перманентный макияж: |
|
|
|
|
без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
104 |
101 |
80 |
52 |
|
с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
115 |
113 |
91 |
63 |
|
8 |
Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь (за исключением деятельности, указанной в пункте 9 настоящей таблицы) с числом пассажирских мест: |
|
|
|
|
до шести (включительно) |
169 |
124 |
117 |
74 |
|
от семи |
203 |
129 |
123 |
91 |
|
9 |
Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта в пределах Республики Беларусь, осуществляемая в период с 24 часов до 6 часов, с числом пассажирских мест: |
|
|
|
|
до шести (включительно) |
207 |
129 |
125 |
88 |
|
от семи |
231 |
141 |
129 |
105 |
|
10 |
Деятельность внутреннего водного транспорта |
119 |
101 |
72 |
72 |
11 |
Деятельность автомобильного грузового транспорта в пределах Республики Беларусь, услуги по перевозке бытовых предметов и мебели, оказываемые при переезде (перемещении) |
152 |
136 |
110 |
73 |
12 |
Деятельность такси, прочего пассажирского сухопутного транспорта за пределами Республики Беларусь |
311 |
279 |
240 |
221 |
13 |
Чистка и уборка жилых помещений |
59 |
59 |
45 |
45 |
14 |
Общее строительство зданий, изоляционные работы, санитарно- |
130 |
119 |
104 |
54 |
15 |
Услуги по выращиванию сельскохозяйственной продукции; услуги по дроблению зерна; выпас скота |
14 |
14 |
14 |
14 |
16 |
Производство изделий из бетона, гипса, цемента; резка, обработка и отделка декоративного и строительного камня; производство готовых металлических изделий по заказам потребителей |
116 |
65 |
45 |
33 |
17 |
Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) |
39 |
37 |
27 |
27 |
18 |
Деятельность танцевальных площадок и залов, детских дискотек, обучение танцам |
117 |
91 |
73 |
73 |
19 |
Медицинская, в том числе стоматологическая, практика; прочая деятельность по охране здоровья человека: |
|
|
|
|
без привлечения индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
169 |
143 |
95 |
57 |
|
с привлечением индивидуальным предпринимателем к осуществлению деятельности физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам |
195 |
169 |
120 |
83 |
|
20 |
Ветеринарная деятельность |
84 |
84 |
62 |
62 |
21 |
Деятельность по обеспечению физического комфорта; деятельность в области физической культуры и спорта; предоставление индивидуальных услуг с помощью массажных кресел, оснащенных купюроприемником |
84 |
77 |
45 |
45 |
22 |
Аренда автомобилей, прочих машин, оборудования и материальных активов; аренда, прокат прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, прокат видеокассет и дисков с записью |
84 |
54 |
42 |
33 |
23 |
Тиражирование записанных носителей информации |
68 |
56 |
41 |
41 |
24 |
Деятельность в области упаковки товаров |
68 |
46 |
39 |
39 |
25 |
Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора |
26 |
26 |
16 |
16 |
26 |
Компьютерное программирование, консультационные услуги и другие сопутствующие услуги, деятельность в области информационного обслуживания, ремонт, техническое обслуживание офисных машин, компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере; деятельность, связанная с компьютерными и электронными играми |
162 |
136 |
110 |
82 |
27 |
Прочая деятельность по организации отдыха и развлечений, кроме деятельности танцевальных площадок и залов, детских дискотек; деятельность парков с аттракционами, залов игровых автоматов без денежного выигрыша; деятельность цирковых и театральных (кукольных) трупп; аренда развлекательного и спортивного оборудования; катание на катерах, лошадях; организация детских игровых комнат |
247 |
225 |
187 |
181 |
28 |
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу |
84 |
69 |
59 |
43 |
29 |
Окрашивание, гравирование металлов, нанесение печатных знаков (рисунков на металлы); написание картин, портретов по заказам потребителей |
78 |
66 |
52 |
41 |
30 |
Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий |
91 |
80 |
56 |
44 |
31 |
Услуги в области животноводства, кроме выпаса скота и ветеринарных услуг |
65 |
50 |
24 |
24 |
32 |
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; организация похорон и связанных с ними услуг; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения |
130 |
116 |
78 |
55 |
33 |
Пропитка древесины, производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий, включая монтаж и установку изделий собственного производства; производство из пластмассы и поливинилхлорида (ПВХ) дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, жалюзи, включая монтаж и установку изделий собственного производства |
285 |
259 |
202 |
193 |
34 |
Деятельность дизайнеров, художников-оформителей, выполнение работ по оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест |
155 |
146 |
104 |
59 |
35 |
Деятельность в области архитектуры, инженерные услуги, деятельность по благоустройству и обслуживанию ландшафтных территорий |
221 |
129 |
104 |
104 |
36 |
Производство по заказам потребителей готовых текстильных изделий, ковровых изделий ручной выработки, кроме одежды; ремонт брезентов, палаток, тентов, парусов |
91 |
62 |
45 |
43 |
37 |
Предоставление мест для краткосрочного проживания (предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач по заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает пятнадцати дней (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) |
130 |
92 |
52 |
34 |
38 |
Перегон, перевозка, доставка из-за границы (за границу) автомототранспортных средств |
364 |
318 |
312 |
285 |
39 |
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса |
16 |
16 |
15 |
15 |
40 |
Предоставление услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных |
34 |
19 |
15 |
11 |
41 |
Сдача в аренду (субаренду), наем (поднаем) (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания, предусмотренного пунктом 37 настоящей таблицы): |
|
|
|
|
жилых помещений, садовых домиков, дач (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) |
34 |
19 |
16 |
14 |
|
машино-мест |
9 |
8 |
7 |
7 |
Для физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь
Таблица 5
№ п/п |
Вид деятельности |
Ставка единого налога за месяц, белорусских рублей |
||
город Витебск |
города Новополоцк, Орша, Полоцк |
другие населенные пункты |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Чистка и уборка жилых помещений |
59 |
59 |
45 |
2 |
Оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции, предоставление услуг по дроблению зерна; выпас скота |
14 |
14 |
14 |
3 |
Репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию) |
39 |
37 |
27 |
4 |
Уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение трав на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора, сжигание мусора |
26 |
26 |
16 |
5 |
Музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий; деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально; предоставление услуг тамадой; деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения |
130 |
116 |
55 |
6 |
Фотосъемка, изготовление фотографий |
117 |
101 |
61 |
7 |
Видеосъемка событий |
130 |
118 |
78 |
8 |
Услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных |
34 |
19 |
11 |
9 |
Деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность; деятельность по письменному и устному переводу |
84 |
69 |
43 |
10 |
Предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения роста, веса |
16 |
16 |
15 |
11 |
Ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий |
65 |
65 |
47 |
12 |
Работы и услуги по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий |
95 |
85 |
33 |
13 |
Ремонт часов |
55 |
50 |
17 |
14 |
Ремонт обуви |
60 |
50 |
17 |
15 |
Ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика |
60 |
50 |
17 |
16 |
Сборка мебели |
60 |
50 |
17 |
17 |
Настройка музыкальных инструментов |
60 |
50 |
17 |
18 |
Распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов |
25 |
20 |
4 |
19 |
Производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика |
60 |
50 |
19 |
20 |
Штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов |
120 |
100 |
25 |
21 |
Разработка веб-сайтов, установка (настройка) компьютеров и программного обеспечения, восстановление компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере |
90 |
80 |
33 |
22 |
Парикмахерские и косметические услуги, услуги по маникюру и педикюру |
100 |
55 |
23 |
23 |
Предоставление физическим лицам жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания (за каждое жилое помещение, садовый домик, дачу) |
100 |
70 |
23 |
24 |
Реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки) |
59 |
53 |
51 |
25 |
Реализация: |
|||
25.1 |
произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, созданных этими физическими лицами |
79 |
69 |
51 |
25.2 |
продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков) |
64 |
52 |
46 |
26 |
Реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции |
70 |
40 |
10 |